Машина за 10 млн рублей, купленная на ООО на общей системе, обходится компании примерно в 6,15 млн доналоговой прибыли; та же машина, купленная директором на дивиденды, — в 15,6 млн. Разница в два с половиной раза складывается из вычета НДС, расходов и налога на дивиденды, и она реальна — но у схемы на компанию есть четыре места, где эту разницу можно потерять. Разбираем обе схемы на одних числах.
В цене 10 млн с НДС сидит 1,8 млн налога: 10 000 000 делим на 122 и умножаем на 22. Компания на общей системе принимает его к вычету в квартале покупки, и машина обходится ей в 8,2 млн без НДС. Эти 8,2 млн уходят в расходы через амортизацию — за три–пять лет у машины до 3 500 см³, за семь–десять у машин с большим мотором — и уменьшают налог на прибыль по ставке 25 %: ещё 2,05 млн. Итого налоговая часть — 3,85 млн, а машина стоит компании 6,15 млн прибыли до налогов. Вместе с ней в расходы идут топливо, страховка, обслуживание и стоянка. Как устроен вычет при ввозе и где на нём ошибаются — в статье про авто с НДС на юридическое лицо.
Чтобы директор купил ту же машину на себя, деньги должны выйти из компании. Самый чистый путь — дивиденды. Сначала компания платит налог на прибыль 25 %, потом с дивидендов удерживается НДФЛ: 13 % в пределах 2,4 млн в год и 15 % сверх. Чтобы у директора на руках оказалось 10 млн, дивидендов нужно начислить около 11,7 млн, а прибыли до налога — около 15,6 млн. Никакого вычета НДС у физлица нет: машина куплена за счёт уже обложенных денег. Зарплата вместо дивидендов выходит ещё дороже из-за страховых взносов.
У физлица есть одно преимущество, и оно работает не на всех машинах: льготный утилизационный сбор до 160 сил и до 3 литров. На машине за 10 млн таких моторов почти не бывает, поэтому для дорогих автомобилей аргумент отпадает; для компактного кроссовера за 3 млн он может перевесить всё остальное. Пороги разобраны в статье про утилизационный сбор.
Первое — личное использование. Расходы на служебную машину принимаются, пока она служебная: путевые листы, маршруты, привязка к работе. Если директор ездит на ней в отпуск, а компания списывает топливо, при проверке это переквалифицируют в доход директора в натуральной форме с НДФЛ и взносами. Машина на компанию — это машина с документами на каждую поездку.
Второе — продажа. Компания продаёт автомобиль с НДС: при продаже за 6 млн через три года в бюджет уходит 1,08 млн налога с реализации. Вычет при покупке не отменяется, но часть его возвращается государству на выходе. Чем раньше продажа, тем меньше выгода; при продаже в первый год схема почти не работает.
Третье — упрощёнка. На УСН вычета НДС нет, на «доходах» нет и расходов. Вся арифметика выше — только для общей системы. Четвёртое — утильсбор: компания платит его по общим коэффициентам на любой машине, льготные 3 400 и 5 200 рублей ей не положены.
Машина, которая действительно ездит по работе — к клиентам, на объекты, в командировки, — почти всегда выгоднее на компании: разница в два с половиной раза не перекрывается ничем. Машина для семьи выгоднее на физлице, даже если формально её можно оформить на ООО: путевые листы на поездки в школу никто не выпишет, а риск переквалификации есть. Промежуточный вариант для директора, у которого машина уже есть, — аренда её компанией или компенсация за служебные поездки; об этом в отдельной статье.
Отдельный вопрос — покупать за свои или в лизинг. Для машин до 3 500 см³ это вопрос денег в обороте, для машин с большим мотором лизинг ещё и сокращает списание с семи–десяти лет до срока договора. Разбор — в статье про лизинг автомобиля для юридического лица.
Youco Cars привозит автомобили параллельным импортом из ОАЭ, Кореи, Китая и Европы и поставляет их через ООО на общей системе — с полным НДС и документами для вычета. Под конкретную модель считаем две сметы: на компанию и на физлицо, с утильсбором по каждой схеме. Модели с ориентирами цен — на странице авто для юридических лиц. Доставляем в любой регион.
Назовите модель — посчитаем две сметы под ключ: на ООО с НДС к вычету и на физлицо с утильсбором по льготе, если она положена. Заявка бесплатна.
Да, как любое основное средство. Компания на общей системе принимает НДС из цены к вычету и списывает стоимость без НДС через амортизацию. На УСН вычета нет.
На машине за 10 млн — около 3,85 млн: 1,8 млн вычета НДС и 2,05 млн экономии на налоге на прибыль за срок амортизации. Покупка той же машины директором на дивиденды требует около 15,6 млн прибыли до налогов против 6,15 млн на компании.
Формально — только если компания не списывает расходы на эти поездки. Без путевых листов и служебной цели затраты на машину при проверке признают доходом директора в натуральной форме с НДФЛ и взносами.
Компания начислит НДС с цены продажи: при продаже за 6 млн — 1,08 млн. Вычет при покупке остаётся, но часть его возвращается в бюджет. Чем дольше машина в компании, тем больше чистая выгода.
Нет. На УСН НДС к вычету не принимается, а на объекте «доходы» нет и расходов. Для упрощёнки машина обычно выгоднее на физлицо, особенно если проходит по льготному утильсбору.
Оставьте заявку и наш менеджер свяжется с Вами.
8-937-989-27-53
БЦ Вертикаль — Московское шоссе, 17 ТРЦ МегаСити — Ново-Садовая, 160М
Режим работы: 8.00 - 22.00 ежедневно
Малый класс: Alfa Romeo 156, MiTo; Audi A1; Chery Bonus, Very; Chevrolet Aveo, Cobalt; Citroen DS3; Daihatsu Coupe; Datsun mi-DO, on-DO; FAW V2, V5; Fiat Punto; Hyundai i20, Solaris; Kia Rio; Lada 4×4 Niva (3 дв., Urban), Granta; Lifan Smily; Mazda 2; Mini Cooper; Nissan Micra, Note; Opel Corsa; Peugeot 208; Renault Clio, Logan; Seat Ibiza; Skoda Fabia, Rapid; Suzuki Splash, Swift; Tagaz C10; Toyota Auris, Yaris; Volkswagen Polo; Vortex Corda; ZAZ Chance, Vida; Богдан 2110, 2111.
Малый гольф-класс: BYD F3; Chery M11; Chevrolet Lacetti; Citroen C-Elysee; Daewoo Centra, Nexia; FAW Besturn B50, Oley; Ford Fiesta; Geely Emgrand, GC6, MK; Haima M3; Hyundai i30; Kia Rio X-Line, Venga; Lifan Celliya, Solano; Nissan Almera, Sentra; Opel Meriva; Peugeot 301; Renault Sandero, Sandero Stepway; Seat Altea Freetrack, Leon; Suzuki SX4.
Средний класс: Alfa Romeo Giulietta; Audi A3, A3 Cabriolet, TT; BMW 2 серии; Changan Alsvin, Eado; Chery Arrizo 7, Very; Chevrolet Cruze, Niva; Citroen C4, DS4, DS5; Ford Focus; Geely Emgrand; Honda Civic; Hyundai Elantra, Veloster; JAC J5; Infiniti Q30; Kia Cee’d, Cerato; Lada 4×4 5 дв. (2131), Largus, Largus Cross, Vesta, Vesta Cross, X-Ray; Lexus CT; Mazda 3, MX-5; Mercedes-Benz A, B, SLK; Mini Cooper; Mitsubishi Lancer, Lancer EVO; Nissan Tiida; Opel Astra; Omoda S5, S5 GT; Peugeot 308, 308CC, RCZ; Renault Fluence, Megane; Skoda Octavia; Subaru Impreza, BRZ; Suzuki Liana; Tagaz Aquila; Toyota Corolla, Celica, Prius; Volkswagen Beetle, Bora, Golf, Jetta, Scirocco; Volvo V40.
Высший средний класс: Acura TLX; Alfa Romeo 159, 166; Audi A4, A5 Sportback, A6, A6 allroad, A7 Sportback, RS6 Avant, RS7 Sportback; BAIC U5 Plus; BMW 3, 4, 5, 6 серии, M4, M5, M6; Brilliance H530; Cadillac ATS, CTS; Changan Eado Plus, Lamore, Uni-V, Raeton; Chery Cross Eastar, Arrizo 8; Chevrolet Malibu; Chrysler 300C; Citroen C5; FAW Besturn B70; Ford Mondeo; Genesis G70; Honda Accord; Hyundai Grandeur, Sonata, i40; Infiniti G Sedan, M, Q50, Q60; Jaguar XF; Kia Optima, Optima Coupe, Stinger; Lexus ES, GS, IS 250, IS 300h, RC; Lifan Cebrium; Mazda 6; Mercedes-Benz C, CL, CLA, CLS, E; Nissan Maxima, Teana; Opel Insignia; Peugeot 408, 508; Skoda Superb; Subaru Legacy, WRX; Tesla Model 3; Toyota Avensis, Camry, GT-86; Volkswagen Passat, Passat CC; Volvo S60, V60; ГАЗ Волга.
Компактный кроссовер: Acura RDX; Audi Q3; BAIC X3; Belgee X50; BMW X1, X2; Brilliance V5; Changan CS35, CS35 Plus, CS55 Plus, Uni-T; Chery Tiggo 2, 3, 4, 4 Pro, 5, 7 (Pro, Max), 8 (Pro, Max); Citroen C4 Aircross; Dodge Caliber; DongFeng DFSK 500, IX5, 580; Ford EcoSport, Kuga; GAC GS3, GS5; Geely Atlas, Atlas Pro, Coolray, Tugella; Great Wall M4; Haima 7; Haval Jolion, Dargo; Honda CR-V, HR-V; Hyundai Creta, ix35; Infiniti EX35, QX50; JAC JS3, JS6, S5; Jeep Compass, Wrangler; Jetour X70 Plus; Kia Sportage; Land Rover Defender, Evoque; Lifan X60; Mazda CX-5; Mercedes-Benz GLA; Mini Cooper Countryman; Mitsubishi ASX, Outlander, Pajero Pinin; Nissan Juke, Qashqai, Terrano, X-Trail; Omoda C5; Opel Mokka; Peugeot 2008, 3008, 4008; Renault Duster, Koleos; Skoda Scout, Yeti; SsangYong Actyon; Subaru Forester, XV; Suzuki Jimny, Vitara; Tagaz Tager; Toyota RAV4; Volkswagen Tiguan; Volvo XC60; Vortex Tingo.
Средний внедорожник: Audi Q5; BMW X3, X4; Chevrolet Captiva; Citroen C-Crosser; Geely Emgrand X7; Great Wall Hover H3, H5, H6; Hyundai Tucson; Jetour T2; Jaecoo J7; Jeep Compass, Wrangler; Land Rover Defender, Freelander; Lexus NX; Mazda CX-7; Mercedes-Benz GLK; Opel Antara; Peugeot 4007; SsangYong Kyron; Suzuki Grand Vitara; UAZ Pickup, Фургон.
Компактвэн: Chevrolet Orlando; Citroen C4 Grand Picasso, C4 Picasso; Kia Carens; Mazda 5; Opel Zafira Family; Renault Scenic; Toyota Verso; Volkswagen Touran.
Мини-фургон: Citroen Berlingo; Fiat Doblo Panorama; Ford Connect; Mercedes-Benz Citan; Peugeot Partner Tepee; Renault Kangoo; Volkswagen Caddy, Caddy Maxi.
Представительский класс: Audi A8, A8 L; BMW 7 серии, 8 серии; Genesis G80, G90; Hyundai Equus; Jaguar XJ; Kia Quoris; Lexus LS, LS L; Mercedes-Benz Maybach, S, S купе; Porsche Panamera; Volkswagen Phaeton; Volvo S80.
Суперкар: Alfa Romeo 4C, Spider; Audi R8; BMW i8, Z4 Родстер; Chevrolet Camaro, Corvette; Ferrari; Jaguar F-Type, F-Type Coupe; Lamborghini; Mercedes AMG GT, SLS; Nissan GT-R; Porsche 911, Boxster, Cayman; Tesla Roadster; Zeekr X.
Минивэн: Ford Galaxy, S-MAX; Mercedes-Benz Viano; Seat Alhambra; Toyota Alphard; Volkswagen California, Multivan.
Тяжёлый внедорожник: Acura MDX; Audi Q7, Q8; Avatr 11; BAIC X7, X75; BMW X5, X6; Cadillac SRX; Changan CS75 Plus, CS75 FL, CS85, CS85 Coupe, CS95 FL, Uni-K; Chevrolet Trailblazer; Dodge Nitro, Journey; DongFeng IX7; Exeed RX, VX; FAW Besturn T99; Ford Edge, Explorer; GAC GS8; Geely Monjaro, Okavango; Hummer H1, H3; Haval H9; Honda Pilot, Crosstour; Hongqi HS3, HS5; Hyundai Santa Fe, Grand Santa Fe, ix55; Infiniti FX37, QX60, QX70; Jaecoo J8; Jeep Grand Cherokee; Jetour Dashing, X90 Plus; Kia Mohave, Sorento, Sorento Prime; Land Rover Discovery, Range Rover, Range Rover Sport, Velar; Lexus GX, LX, RX; Lixiang L6, L7; Mazda CX-9; Mercedes-Benz GL, GLE, ML; Mitsubishi Pajero, Pajero Sport; Nissan Murano, Pathfinder; Porsche Cayenne, Macan; Skoda Kodiaq; SsangYong Rexton; Subaru Outback, Tribeca; Tagaz Road Partner; Tank 300, 400, 500; Tesla Model X, Model Y; Toyota Highlander, Land Cruiser 100, 200, 300, Land Cruiser Prado, Venza; UAZ Hunter, Patriot; Volkswagen Teramont, Touareg; Volvo XC70, XC90; Voyah Free, M-Hero; Zeekr 001.
Пикап / сверхтяжёлый: BAIC BJ40; BMW X7; Cadillac Escalade; Changan Hunter Plus; Chevrolet Avalanche, Tahoe; Dodge RAM; Ford Ranger; Great Wall Pouer, Wingle 3, Wingle 5; Haval GWM Pouer; Honda Ridgeline; Hongqi E-HS9; Hummer H2; JAC T8, T8 Pro, T9; Land Rover Defender Pickup; Lixiang L9, Mega; Mazda BT-50; Mercedes-Benz G (Гелендваген); Mitsubishi L200; Nissan Patrol, Navara, NP300, Armada; Infiniti QX80; SsangYong Actyon Sports, Stavic; Tank 700; Tagaz Road Partner Pickup; Tesla Cybertruck; Toyota Hilux, Tundra, Sequoia; Volkswagen Amarok; Богдан 2310.
Микроавтобус / малотоннажный грузовик: Chrysler Grand Voyager; Fiat Ducato; Ford Chassis Cab, F-350 Lariat, Transit, Transit Bus, Transit Combi, Transit Tourneo; GAC GN8, M8; Hyundai H-1, Porter; Lixiang Mega; Mercedes-Benz Sprinter, V, Vito; Renault Master, Trafic; Toyota Hiace; Volkswagen California, Multivan, Transporter; Voyah Dream; Zeekr 009; Баргузин; ГАЗель (все модификации); Соболь; прочие микроавтобусы.