Лизинг автомобиля для юридического лица: что компания получает на самом деле

Лизинг автомобиля для юридического лица складывается из трёх настоящих выгод и одной, которой нет с 2022 года. Настоящие: платежи целиком уходят в расходы, НДС с каждого платежа принимается к вычету, машина не требует единовременного вывода денег из оборота. Мнимая — «ускоренная амортизация с коэффициентом 3», которую до сих пор пишут в каждом втором коммерческом предложении: с 2022 года предмет лизинга амортизирует лизингодатель, а не клиент. Разбираем, что из этого следует и когда лизинг действительно выгоднее покупки.

Что компания получает

Первое — расходы. Лизинговый платёж без НДС уменьшает базу по налогу на прибыль в том месяце, за который он начислен; ставка налога — 25 %. На машине за 10 млн рублей с трёхлетним договором это примерно 230–280 тысяч в месяц расходов, которые иначе пришлось бы копить через амортизацию годами.

Второе — НДС. С 2026 года ставка 22 %, и в каждом платеже сидит его доля: с платежа в 300 тысяч — около 54 тысяч к вычету по счёту-фактуре лизингодателя. Авансовый платёж тоже даёт вычет — по авансовому счёту-фактуре, сразу, а не по мере зачёта. Итого за договор компания возвращает столько же НДС, сколько при покупке, только частями.

Третье — деньги остаются в обороте. Вместо десяти миллионов сразу — аванс и график. Для компании, у которой деньги работают в бизнесе с доходностью выше ставки удорожания, это и есть главный аргумент.

Чего компания не получает с 2022 года

До 2022 года предмет лизинга можно было учитывать на балансе клиента, и тогда клиент сам его амортизировал — с коэффициентом до 3, если машина попадала в 4–10 амортизационные группы. Отсюда и родилась формула «лизинг = ускоренная амортизация». С 1 января 2022 года правило изменилось: в налоговом учёте предмет лизинга амортизирует только лизингодатель, а клиент относит на расходы платежи за вычетом выкупной стоимости. Коэффициент до 3 остался — но как право лизингодателя, и по-прежнему только на 4–10 группах.

Для клиента это значит простую вещь: амортизационная группа машины в лизинге ему безразлична. Трёхлетний договор списывает за три года и седан с двухлитровым мотором, и внедорожник с V8. Если в коммерческом предложении «коэффициент 3» подан как ваша выгода — расчёт составлен по старым правилам.

Когда лизинг ускоряет списание, а когда нет

Группа важна при покупке за свои. Легковой автомобиль с двигателем до 3 500 см³ — третья группа со сроком списания три–пять лет. Свыше 3 500 см³ — пятая группа, семь–десять лет. Купленный за свои Cayenne с V6 спишется за три–пять лет, Cayenne S с V8 — за семь–десять.

Поэтому лизинг ускоряет списание там, где покупка была бы долгой: у машин с большим мотором. Трёхлетний лизинг вместо семи–десяти лет амортизации — вот где выгода реальна. У обычных седанов и кроссоверов до 3,5 литра лизинг почти ничего не ускоряет: три–пять лет при покупке против трёх лет договора. Там решают деньги в обороте, а не налоги. Где проходит граница у конкретных моделей — в таблице на странице авто для юридических лиц.

Лизинг или кредит

При покупке в кредит машина принадлежит компании сразу: весь НДС с цены принимается к вычету в квартале покупки — на десяти миллионах это 1,8 млн одним махом, — проценты по кредиту идут в расходы, а сама машина амортизируется по своей группе без коэффициента. При лизинге вычет НДС растянут по платежам, зато в расходы уходит платёж целиком, включая заложенную в него маржу лизингодателя и страховку.

Кредит выигрывает, когда компании важен большой вычет сразу и машина в третьей группе — её и так спишут за три–пять лет. Лизинг выигрывает на машинах пятой группы и там, где аванс меньше первоначального взноса по кредиту. Считать нужно по конкретным ставкам, и разница обычно решается размером аванса, а не налогами. Как устроен вычет при покупке и где на нём ошибаются — в статье про авто с НДС на юридическое лицо.

Что проверить в договоре

Выкупная стоимость. Она не входит в расходы как платёж: после выкупа машина становится собственным основным средством по этой стоимости и амортизируется уже клиентом. Если выкупная стоимость символическая, вопросов не возникает; если крупная — она уйдёт в расходы медленно и по группе.

Регистрация и транспортный налог. Машину можно зарегистрировать на лизингодателя или на клиента — от этого зависит, кто платит транспортный налог и как он попадает в расходы. Налог на имущество на автомобили не платится с 2019 года ни у кого, так что этот аргумент в презентациях можно пропускать.

Ставка НДС. По платежам за периоды с 1 января 2026 года ставка 22 % независимо от даты договора. Если договор подписан в 2025-м с расчётом по 20 %, график в 2026-м пересчитан — это нормально, вычет вырастет вместе с платежом.

Если компания на упрощёнке

На УСН «доходы минус расходы» лизинговые платежи вместе с НДС включаются в расходы, а к вычету НДС не принимается. На УСН «доходы» лизинг не даёт ничего, кроме рассрочки. Для компаний на упрощёнке машина обычно выгоднее на физлицо — там хотя бы работает льготный утильсбор до 160 сил, а компании он не положен ни на какой системе.

Что делаем мы

Youco Cars привозит автомобили параллельным импортом из ОАЭ, Кореи, Китая и Европы и поставляет их через ООО на общей системе — с полным НДС и документами, которые принимает лизинговая компания. Схема обычная: клиент выбирает машину и лизингодателя, мы выступаем поставщиком по договору купли-продажи с лизинговой компанией. Считаем две сметы — покупку и лизинг — под конкретную модель и срок. Доставляем в любой регион.

Посчитаем покупку и лизинг под вашу модель

Назовите модель, срок и аванс — посчитаем две сметы, на покупку с НДС и на лизинг через нашу поставку, и покажем, где разница настоящая. Заявка бесплатна.

Частые вопросы

Даёт ли лизинг ускоренную амортизацию?

Клиенту — нет, с 2022 года предмет лизинга амортизирует лизингодатель. Клиент относит на расходы платежи за срок договора, и группа машины ему безразлична. Коэффициент до 3 — право лизингодателя, только на 4–10 группах.

Как принимается к вычету НДС по лизингу?

С каждого платежа по счёту-фактуре лизингодателя, по ставке 22 % с 2026 года. Авансовый платёж даёт вычет сразу по авансовому счёту-фактуре. За договор возвращается столько же, сколько при покупке, но частями.

Что выгоднее компании — лизинг или кредит?

Кредит даёт весь вычет НДС сразу, машина амортизируется по группе. Лизинг растягивает вычет, но списывает платежи целиком за срок договора — это выигрыш на машинах свыше 3,5 литра, которые при покупке амортизируются семь–десять лет. На обычных седанах разница решается размером аванса.

Работает ли лизинг на УСН?

На «доходы минус расходы» платежи с НДС идут в расходы, вычета НДС нет. На «доходы» лизинг не даёт налоговых выгод. Для упрощёнки машина обычно выгоднее на физлицо.

Кто платит транспортный налог при лизинге?

Тот, на кого зарегистрирована машина — лизингодатель или клиент, по условиям договора. Налог на имущество на автомобили не платится с 2019 года.